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对于福利税的申请,一般来说,所涉及的福利是提供给员工的,而不是现金工资,而且这种福利的支付是在雇佣关系方的。因此,福利税被大量的接受是因为很多吸引人的东西 – 笔记本电脑,汽车和娱乐费等等。
但如上所述,通常情况下,雇主纳税人会做出一个错误的假设,因为提供福利的是别人,而他们是不负责福利税的 – 也就是说,薪酬的非现金部分来自于一个有关联的公司或者是第三方。
第三方福利税的危险:应该注意什么
筹备人规定
福利税的法律规定,雇主需要对福利税负责,即使福利税是由第三方或者你的商业合作伙伴提供给员工的。换句话说,即使福利税是被间接提供的,但仍可能存在福利税责任。
例如,这些条款可能适用的安排将包括员工直接从供应商那里收到货物。
通常来说,只要雇主参与了这个安排,有意的促进这些福利的提供,或者在某些情况下,允许员工获取福利,相关福利税将自动产生,雇主就需要承担福利税责任。在这种情况下可能会被认为这是一个有目的的福利安排。
伙食和餐饮娱乐规矩
你如果只是纯粹允许员工出去应酬,比如允许员工和客户共进午餐并由客户提供膳食,或者参加第三方举办的活动。这些雇主都不需要负起任何福利税的责任。
但你需要注意的是,如果你以雇主的身份与第三方“达成协议”为你的员工提供以下这些的福利:
- 在你以雇主身份和第三方协议下,提供餐饮娱乐;
- 你清楚知道并且参与这类娱乐活动- 例如, 在第三方举办的活动中添加饮料或者提供场所;或者
- 为了促进市场营销,你举办或参与了由第三方提供的餐饮娱乐计划(如鼓励销售人员参与由第三方组织的产品促销活动)。
福利网络的“外部”福利
在某些家庭安排中不一定会引发福利税。澳大利亚税务局排除了一些家庭福利的特殊例子,这些福利被认为是超出了福利税的范围。
其中包括:
- 在父母经营的一家公司里工作,提供给孩子的生日礼物;
- 几年前,在家庭企业中工作过的孩子,父母给已经成年了的孩子的结婚礼物;
- 为了购买婚房,所提供给在职孩子的无息或者优惠贷款;
- 在家族农场中工作并且提供给主要生产者孩子的膳宿福利
- 一个私营企业经营的农场因商业需要租一块宅地并住宿。他们在此宅地展开农场工作并拥有宅地的使用权;
- 孩子在家庭的汽车维修工厂中工作,家庭免费提供给孩子住宿;
- 福利税所产生的相关额外费用(例如:通过薪资福利)
案例研究
Rosie 被雇佣于一家会计事务所,为许多足球队和他们的球员提供税收建议。参赛队伍经常会安排一些免费的票给 Rosie 和他们的搭档参加比赛,有时还会在比赛日之前安排一些公司活动。她的会计事务所的合作伙伴鼓励她接受这些好处,因为这些好处提供了一个关系网,这个关系网会带来的新的商业机会。
这个福利可能是由第三方提供的,这是由于 Rosie与会计事务的雇佣关系而产生的,这将受益于福利税的条款。因此 会导致她的雇主有福利税的责任。
翻译:Selene Wei
审查:Penny Chu